Справка в форме 2-НДФЛ остается основным документом, подтверждающим доходы физического лица и суммы удержанного налога․ Для военнослужащих процедура получения и заполнения этого документа имеет свою специфику, связанную с особенностями денежного содержания (оклад, надбавки, доплаты) и организационной структурой Министерства обороны РФ․ В статье подробно разберем актуальные бланки на 2024–2026 годы, образцы заполнения и способы получения справки․

Нормативная база и актуальность формы на 2024–2026 годы

С 2021 года Форма 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/874@ (с изменениями от № ЕД-7-11/1096@)․ Данная форма применяется для отчетности за 2023, 2024, 2025 и 2026 годы․

Важное изменение: Ранее сдача справок 2-НДФЛ в налоговую инспекцию производилась ежегодно до 1 марта․ Сейчас данные о доходах физических лиц передаются в ФНС в составе расчета по форме 6-НДФЛ (квартально/полугодично/ежегодно)․ Однако обязанность выдачи справки 2-НДФЛ сотруднику (военнослужащему) по его требованию у налогового агента (военной части/управления финансов) сохраняется в полном объеме (ст․ 226 НК РФ)․

• За 2024 год (сдача расчета 6-НДФЛ в ФНС — до 25 февраля 2025 г․, выдача 2-НДФЛ военнослужащему — до 28 февраля 2025 г․)․
• За 2025 год (сдача расчета 6-НДФЛ — до 25 февраля 2026 г․, выдача 2-НДФЛ — до 28 февраля 2026 г․)․
• За 2026 год (сдача расчета 6-НДФЛ — до 25 февраля 2027 г․, выдача 2-НДФЛ — до 1 марта 2027 г․)․

Особенности заполнения 2-НДФЛ для военнослужащих

Главное отличие — состав доходов․ Денежное содержание военнослужащих формируется в соответствии с Федеральным законом от № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» и Постановлением Правительства РФ № 1415․ В справке это отражается через коды вида дохода (раздел «Код вида дохода» в строке 030)․

Основные коды доходов для ВС РФ:

1. 2000 — Оклад (денежное содержание по воинскому званию)․
2. 2001 — Надбавки (за выслугу лет, за воинское звание, за секретность, за инструкторство и т․д․)․
3. 2002 — Доплаты (за выполнение должностных обязанностей вышестоящего, за совмещение и т․д․)․
4. 2003 — Единовременные выплаты (материальная помощь, подарки к юбилеям, компенсации за неиспользованный отпуск)․
5. 2004 — Выплаты при увольнении (однократное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск)․
6. 2700 — Иные доходы (например, возмещение расходов на переезд, питание, если они облагаются НДФЛ)․

Внимание: Необлагаемые выплаты (например, суточные в пределах норм НК РФ, компенсация затрат на переезд в установленных пределах, материальная помощь до 4000 руб․ в год) в справке 2-НДФЛ не отражаются (или отражаются с кодом вида дохода, соответствующим не облагаемым, в зависимости от версии ПО учета, но чаще всего в «Справке о доходах» для банка их не указывают)․

Специфика раздела 2 «Сведения о вычетах»:

Военнослужащие имеют право на стандартные социальные и имущественные вычеты (на детей, обучение, лечение, покупку жилья)․ Однако профессиональные вычеты (код 501) как правило не применяются, так как доходы по найму не связаны с предпринимательской деятельностью․ Стандартные вычеты на детей (коды 311, 312, 313, 314) предоставляются стандартным порядком при подаче заявления․

Образец заполнения справки 2-НДФЛ (пошаговый разбор)

Ниже приведена структура заполнения ключевых полей бланка (Приложение № 1 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/874@)․

Шапка справки (Реквизиты налогового агента — Военная часть/Управление финансов):

• Код вида справки: 1 (при выдаче лицу) или 2 (при направлении в ИФНС — сейчас не требуется, данные идут через 6-НДФЛ)․
• Код основания: 1 (основное место работы/службы)․
• ИНН/КПП налогового агента: ИНН и КПП военной части или Управления финансов округа/флота (например, ИНН 77, КПП 77)․
• Наименование налогового агента: Полное наименование (например, Военная часть 12345 Управления финансов Западного военного округа)․
• Код по ОКПО / ОКТМО: Соответствующие коды части․

Раздел 1․ Сведения о доходах физического лица (Строка 010 — 030):

Раздел 2․ Сведения о предоставленных стандартных налоговых вычетах (Строка 100 — 150):

Заполняется, если военнослужащий подавал заявление о предоставлении вычетов (например, на детей)․ Указываются коды вычетов (311, 312 и др․), сумма вычета и месяцы предоставления․

Раздел 3․ Сведения о предоставленных социальных/имущественных вычетах:

Заполняется на основании заявления военнослужащего и подтверждающих документов (справки 070-у, чеки на лечение/обучение, договор купли-продажи жилья)․ В части «Сведения о подтверждающих документах» указываются реквизиты справок/договоров․

Как получить справку 2-НДФЛ военнослужащему: 3 основных способа

Способ 1: Через финансовую службу военной части (Традиционный)

Наиболее надежный способ для действующих военнослужащих․

1. Написать рапорт/заявление командиру части (через начальство) с просьбой выдать справку 2-НДФЛ за нужный период․
2. Указать цель: «Для предоставления в банк», «Для получения налогового вычета», «Для визы» и т․д․
3. Справка готовится бухгалтерией/финслужбой части (или Управлением финансов) в течение 3 рабочих дней (ср․ ст․ 62 ТК РФ, ст․ 226 НК РФ)․
4. Выдается под роспись в журнале учета выданных справок․ Подписывает начальник финансовой службы/начальник части, заверяется печатью части (есть печать, ставится)․

Способ 2: Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС / Госуслуги)

Доступен, если данные о доходах уже переданы налоговым агентом в ФНС (через 6-НДФЛ)․

1. Авторизоваться на nalog․gov․ru или gosuslugi․ru (ЕСИА)․
2. Перейти в раздел «Справки» -> «Справка о доходах (2-НДФЛ)»․
3. Выбрать год (2023, 2024, 2025․․․)․
4. Получить электронный документ с ЭЦП ФНС․ Он имеет полную юридическую силу для банков и визовых центров․

Нюанс: Данные появляются в ЛК обычно к середине февраля, марте года, следующего за отчетным (после сдачи годового 6-НДФЛ)․

Способ 3: Через МФЦ (Мои Документы)

Можно заказать справку о доходах в любом МФЦ․ Срок готовности — до 5-7 рабочих дней․ Удобно, если нет доступа к Госуслугам или нужно бумажное оригинал с «живой» печатью (хотя банки принимают и с ЭЦП)․

Скачать бланк справки 2-НДФЛ (Excel / PDF / XML)

Официальные бланки и схемы XML для программ бухгалтерии (1С, Контур, Элба и др․) всегда актуальны на сайте ФНС:

• Официальный раздел ФНС: Формы налоговой отчетности (ФНС России) -> Налог на доходы физических лиц -> Форма 2-НДФЛ (Приказ ЕД-7-11/874@)․
• Файл бланка (PDF для печати): Обычно называется «Бланк справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)»․
• XSD-схема (XML): Для разработчиков ПО и импорта в 1С (файл NDFL_2_2021․xsd или новее)․

Примечание: Прямые ссылки на скачивание файлов не размещаются в статье во избежание битых ссылок, всегда используйте официальный портал ФНС для получения последней версии․

Частые ошибки при заполнении для ВС РФ

• Неполное ФИО: Обязательно полностью (Фамилия Имя Отчество)․ Сокращения недопустимы․
• Неверный код вида дохода: Использование кодов «гражданских» (1000, 1100) вместо военных (2000, 2001)․ Это приведет к ошибкам при автоматической сверке с 6-НДФЛ в ФНС․
• Отсутствие строк по каждому коду: Нельзя суммировать оклад и надбавки в одну строку с кодом 2000․ Каждый код — отдельная строка 030․
• Игнорирование прогрессивной шкалы (с 2025 г․): С 2025 года введены ставки 15%, 18%, 20%, 22% для высоких доходов․ В справке 2-НДФЛ (новый бланк) появились строки 060, 070, 080, 090 для распределения удержанного налога по ставкам․ Заполнение обязательно․
• Выдача справки с данными за неполный год при увольнении: При увольнении справка выдается за период с начала года по дату увольнения в течение 3 дней․ В графе «Период» указываются конкретные даты․

Справка 2-НДФЛ при увольнении в запас / прекращении службы

Согласно ст․ 226 НК РФ, налоговый агент обязан выдать справку 2-НДФЛ в день последней выплаты (для ВС — день увольнения/перевода)․

• В шапке указывается код основания «1»․
• В разделе 1 отражаются все доходы за текущий год до даты увольнения (включая пособие по увольнению — код 2004, компенсацию отпуска — код 2003/2004)․
• Если пособие по увольнению не облагается (в пределах 3-х окладов — ст․ 217 НК РФ), оно не включается в доходы по 2-НДФЛ, но отражается в 6-НДФЛ с признаком не облагаемого․

Получение справки 2-НДФЛ для военнослужащего в 2024–2026 годах не представляет сложностей, если своевременно обратиться в финансовую службу части или воспользоваться сервисами Госуслуг / ЛК ФНС․ Главное — следить за актуальностью кодов видов доходов (серия 2000) и корректным отражением прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года․ При обнаружении ошибок в выданной справке необходимо написать рапорт на имя командира части с просьбой о перевыпуске исправленного документа․

Краткая шпаргалка по кодам для бухгалтерии части:

• Оклад / Денежное содержание: 2000
• Надбавки (выслуга, звание, секретность, риск и др․): 2001
• Доплаты (зам․ должности, совмещение): 2002
• Единовременные (мат․ помощь, юбилей, компенсация отпуска): 2003
• При увольнении (пособие, компенсация): 2004

Статья подготовлена на основании НК РФ, Приказа ФНС № ЕД-7-11/874@, ФЗ-76 и Постановления Правительства РФ № 1415․ Актуально на г․