Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей — одна из базовых мер государственной поддержки, которая в полной мере распространяется и на военнослужащих. Поскольку денежное довольствие военнослужащих по контракту облагается налогом на доходы физических лиц, они имеют право уменьшить налогооблагаемую базу, оформив вычет через Единый расчетный центр Министерства обороны РФ (ЕРЦ МО РФ) либо через Военно-социальный центр (ВСЦ МО). В этой статье подробно разберем, кто имеет право на вычет, какие документы нужны и как правильно все оформить.
Что такое стандартный налоговый вычет на ребенка
Стандартный налоговый вычет — это сумма, на которую ежемесячно уменьшается доход, облагаемый НДФЛ. Право на него закреплено в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Вычет предоставляется родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, на обеспечении которых находится ребенок.
Вычет действует:
- на ребенка в возрасте до 18 лет;
- на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта — до 24 лет;
- на ребенка-инвалида, в повышенном размере.
Вычет применяется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит установленный законом лимит (актуальный размер лимита следует уточнять, так как он периодически индексируется).
Кто из военнослужащих имеет право на вычет
Право на стандартный вычет имеют:
- военнослужащие по контракту, получающие денежное довольствие, облагаемое НДФЛ;
- гражданский персонал и государственные служащие Министерства обороны;
- родители (в т.ч. приемные), супруг/супруга родителя, усыновители, опекуны и попечители, на обеспечении которых находится ребенок.
Вычет может предоставляться в двойном размере единственному родителю либо одному из родителей, если второй родитель письменно отказался от вычета в его пользу.
Куда обращаться: роль ЕРЦ и ВСЦ МО РФ
Для военнослужащих налоговым агентом выступает Министерство обороны, а расчетами занимается Единый расчетный центр МО РФ. Документы на вычет направляются через ФКУ «Военно-социальный центр Минобороны России» (ВСЦ МО) одним из следующих способов:
- Через электронную приемную на официальном сайте Министерства обороны Российской Федерации — mil.ru;
- По Почте России по адресу: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35;
- При личном приеме в ВСЦ МО по адресу: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35;
- Через представителей ВСЦ МО на базе региональных филиалов фонда «Защитники Отечества».
Перечень необходимых документов
Для получения стандартного налогового вычета на ребенка в ВСЦ МО предоставляются:
- заявление (рапорт) военнослужащего, гражданского персонала или государственного служащего о предоставлении вычета;
- копия свидетельства о рождении ребенка (детей);
- свидетельство о регистрации брака или паспорт с отметкой о регистрации брака между родителями;
- справка об инвалидности ребенка — при оформлении вычета на ребенка-инвалида;
- справка из учебного заведения — для детей от 18 до 24 лет, обучающихся по очной форме (предоставляется ежегодно);
- документы, подтверждающие право на двойной вычет (при необходимости): заявление второго родителя об отказе от вычета, справка 2-НДФЛ с его места работы, свидетельство о смерти второго родителя и т. п.
Образец рапорта на предоставление вычета
Рапорт составляется на имя командира войсковой части в свободной форме, но должен содержать ссылку на законодательство. Примерная формулировка:
«Командиру войсковой части 00000. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ при налогообложении моих доходов прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц ежемесячно на моего сына Иванова Платона Ивановича, года рождения, который находится на моем обеспечении».
К рапорту прикладываются копии подтверждающих документов.
Важные особенности оформления
С какого момента применяется вычет
Вычет начинает применяться с месяца рождения ребенка или с месяца возникновения права на повышенный размер вычета (например, при установлении инвалидности).
Вычет за прошлые периоды
Если вычет не был оформлен своевременно, его можно получить за предыдущие периоды, но не более чем за три года, обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами.
Проверка и обновление заявлений
Специалисты рекомендуют военнослужащим проверить наличие заявлений в ЕРЦ и при необходимости обновить их, особенно при рождении еще одного ребенка, изменении семейного положения или достижении ребенком возраста, влияющего на размер вычета. Документы, подтверждающие право на вычет, предоставляет тот налогоплательщик, который оформляет вычет впервые; в дальнейшем обновлять нужно только «обновляемые» документы (например, справку с места учебы).
Если супруга не работает
Если второй родитель не имеет дохода, облагаемого НДФЛ (например, находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет), работающий родитель-военнослужащий может оформить вычет в двойном размере, предоставив заявление супруга об отказе от вычета и подтверждение отсутствия у него облагаемого дохода.
Полезные советы
- Подавайте документы сразу после рождения ребенка — это позволит получать вычет без перерасчетов;
- Сохраняйте копии всех направленных документов и подтверждение их отправки;
- Ежегодно обновляйте справку об очном обучении для детей старше 18 лет;
- При возникновении вопросов обращайтесь в ВСЦ МО, в налоговую инспекцию по месту регистрации или пользуйтесь консультациями военных юристов;
- Проверяйте расчетные листки, сумма вычета должна отражаться ежемесячно.
Оформление стандартного налогового вычета на ребенка через ЕРЦ и ВСЦ МО РФ — несложная процедура, которая позволяет военнослужащему законно уменьшить сумму удерживаемого НДФЛ и увеличить реальный доход семьи. Главное — своевременно подать заявление (рапорт) с полным пакетом документов и периодически проверять правильность применения вычета. Если вычет не был предоставлен вовремя, переплату по налогу всегда можно вернуть через налоговую инспекцию за последние три года.