Доверительное управление наследственным имуществом — распространенный институт, применяемый для сохранения и защиты активов наследодателя до вступления наследников в свои права. Одной из ключевых обязанностей доверительного управляющего является предоставление отчетности нотариусу, который ведет наследственное дело. В данной статье подробно рассмотрим, как составляется отчет доверительного управляющего, какие сведения он должен содержать, и приведем образец документа.
Правовые основы доверительного управления наследственным имуществом
В соответствии со статьей 1173 Гражданского кодекса РФ, если в составе наследства имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие, доля в уставном капитале ООО, акции, ценные бумаги, исключительные права и т.д.), нотариус в качестве учредителя доверительного управления заключает договор доверительного управления этим имуществом.
Важные особенности института:
- Учредителями доверительного управления наследственным имуществом могут выступать только нотариус либо исполнитель завещания (душеприказчик);
- Доверительный управляющий не может одновременно являться наследником или выгодоприобретателем;
- Управляющим может быть юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (в отдельных случаях — физическое лицо);
- На нотариуса возложен контроль исполнения обязанностей доверительным управляющим.
Зачем нужен отчет доверительного управляющего
Отчет доверительного управляющего — это документ, в котором управляющий отчитывается перед учредителем управления (нотариусом) и выгодоприобретателями (наследниками) о результатах своей деятельности за определенный период. Отчет необходим для:
- контроля со стороны нотариуса за законностью и эффективностью действий управляющего;
- защиты интересов наследников, в т.ч. несовершеннолетних и недееспособных;
- подтверждения сохранности и приращения наследственного имущества;
- обоснования расходов управляющего и размера его вознаграждения;
- разрешения возможных споров между заинтересованными лицами.
Периодичность предоставления отчета
Согласно методическим рекомендациям по доверительному управлению наследственным имуществом, отчет доверительного управляющего должен представляться нотариусу на основании договора периодически (например, через каждые два месяца) и обязательно по окончании срока действия договора. Конкретная периодичность, форма и порядок предоставления отчета устанавливаются в договоре доверительного управления.
Перед заключением договора нотариус согласовывает с известными ему наследниками (их представителями) критерии, по которым отчет доверительного управляющего будет признаваться удовлетворительным.
Обязательные сведения в отчете
Типовой отчет доверительного управляющего должен содержать следующие сведения:
- Реквизиты сторон: наименование доверительного управляющего (Ф.И.О. или название организации), реквизиты договора доверительного управления (номер, дата);
- Дата составления отчета и отчетный период;
- Состав переданного в управление имущества с указанием его характеристик и стоимости;
- Совершенные действия по управлению: заключенные сделки, платежи, участие в общих собраниях (при управлении долями в ООО или акциями), меры по сохранению имущества;
- Финансовые показатели: полученные доходы, понесенные расходы, движение денежных средств;
- Сведения о вознаграждении управляющего и возмещаемых расходах;
- Приложения: копии подтверждающих документов (платежные поручения, акты, бухгалтерская отчетность, выписки).
При управлении долей в уставном капитале ООО отчет может быть меньшим по объему, поскольку сопровождается финансовыми отчетами бухгалтерии общества. При передаче в управление предприятия как имущественного комплекса дополнительно требуются акт инвентаризации имущества и бухгалтерская отчетность.
Образец отчета доверительного управляющего для нотариуса
Ниже приведен примерный образец отчета (персональные данные частично скрыты):
ОТЧЕТ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО
по договору доверительного управления наследственным имуществом
г. Москва &